Налоговые каникулы введены в России на 6 лет: с 2015 по 2020 год включительно.
Предназначены:
- для индивидуальных предпринимателей
- на УСН или патенте
- на первые 2 года с момента регистрации
Ставка единого налога по УСН - 0%,
Ставка налога по патенту - 0%
но только при соблюдении определенных условий.
Соответствуете ли Вы критериям ?
1. На территории СУБЪЕКТА РФ, где зарегистрирован ИП , ДОЛЖЕН БЫТЬ ПРИНЯТ ЗАКОН о налоговых каникулах.
Право ввести этот закон существует с 01.01.2015, и в большинстве регионов соответствующие законы уже приняты, но есть исключения. Например, в Татарстане и Республике Карелия закона о налоговых каникулах нет .
Полный перечень всех региональных законов приведен в приложении к настоящей статье.
2. ИП должен быть ВПЕРВЫЕ зарегистрирован после вступления закона в силу:
Например, в Москве – март 2015
В Московской области – апрель 2015
В Санкт-Петербурге – январь 2016
В Свердловской области – март 2015
В Ростовской области – июль 2015
Полный перечень дат в приложении.
Регистрация впервые означает, что ранее физическое лицо никогда не регистрировалось, как ИП, а затем не снималось с учета. Проверить можно по ИНН на портале ЗА ЧЕСТНЫЙБИЗНЕС .
С момента регистрации ИП должен применять либо УСН, либо патент.
3. Вид деятельности: производство, бытовые услуги, социальная и научная сфера.
Конкретные виды деятельности устанавливаются в региональных законах (см.приложение).
Доля доходов от реализации в отношении данного вида деятельности должна составлять не менее 70%.
4. Также региональными законами могут быть установлены ОГРАНИЧЕНИЯ средней ЧИСЛЕННОСТИ работников и предельного РАЗМЕРА ДОХОДА.
Например, в Москве действует ограничение по численности до 15 человек, в Республике Бурятия – тоже 15 человек, а доходы за год не должны превышать 6 млн рублей.
Проверьте ограничения в законе своего региона, реквизиты всех действующих на сегодня региональных законов вы найдете в приложении к настоящей статье.
Как реализовать свое право на ставку 0%
Если Вы соответствуете критериям, то:
- Применять ставку 0% можно в течение 2 лет.
- При этом предприниматели не освобождаются от уплаты фиксированных платежей в пенсионный и медицинский фонды, а также страховых взносов за работников.
Для тех, кто на УСН:
сдайте декларацию за 2017 год с указанием ставки 0%, авансы по единому налогу платить не нужно.
Примечание: В Налоговом Кодексе нет требования о том, что нужно уведомить ИФНС о применении ставки 0%, но никто не запрещает подстраховаться и проинформировать инспекцию о своих намерениях и подать письмо в произвольной форме о применении налоговой ставки 0% в текущем году.
Для тех, кто на ПАТЕНТЕ:
в заявлении на получение патента есть поле для указания налоговой ставки 0% и ссылки на норму закона субъекта РФ, которым эта ставка предусмотрена.
Для тех, кто имел право, но не воспользовался льготой, еще не поздно!
необходимо сдать в налоговую инспекцию :
1. Заявление о возврате излишне уплаченного налога.
2. Документы, подтверждающие право применения ставки 0%: выписка из ЕГРИП, копия текста регионального закона, расчет доли доходов по виду деятельности, по которому предусмотрены налоговые каникулы, сведения о средней списочной численности работников.
3. Для тех, кто на УСН , нужно сдать уточненную декларацию по ставке 0%:
за 2015 год – по форме, утвержденной письмом №ГД-4-3/ от 20.05.15 ;
за 2016 год - по форме, утвержденной приказом №ММВ-7-3/ 26.02.16
На патенте декларация не сдается.
Федеральное законодательство
Налоговые каникулы приняты Федеральным законом 477-ФЗ от 29.12.14
Для УСН: Налоговый кодекс, статья 346.20 пункт 4
Для патента: Налоговый кодекс, статья 346.50, пункт 3
Приложение: Региональное законодательство
Сведения обо всех региональных законах, касающихся «налоговых каникул» по состоянию на 01.07.17 можно скачать .
Позднякова Елена,
эксперт по подбору бухгалтеров
КА «Финвер»
Мнение редакции может не совпадать с мнением автора.
Государством РФ выделена целая группа граждан , имеющих право на освобождение от налоговых вычетов. Кто же относится к этой группе и на какие налоги предоставляется «скидка»?
Кто подлежит льготному налогообложению
Имеют возможность получить государственную льготу те группы населения, которые перечислены ниже.
При создании ИП в 2018 году будет предусмотрено льготное налогообложение в следующем случае
:
- если за последние 3 месяца доход предпринимателей не превысил 2 миллионов рублей;
- если предприниматель занимается оказанием конкретных видов услуг, описанных в статье 149 (к примеру, медицинские услуги, оказываемые беременным женщинам, продажа протезных, ортопедических изделий);
- если предприятие осуществляет внешнеторговые сделки, то оно может использовать ставку, равняющуюся 0%.
Пенсионеры
Пенсионеры также могут рассчитывать на льготное налогообложение. Первое, что предлагается им (но только работающим) – это налоговый вычет (сумма, которую разрешено вычесть из базы по конкретному налогу). Такой вычет может осуществляться единожды в следующих размерах :
- 2 млн рублей , если строится дом либо покупается квартира или иная недвижимость;
- 3 млн рублей – на те проценты, которые были уплачены по жилищному целевому кредитованию;
- 1 млн рублей – если было продано собственное имущество (к примеру, земля, дача и так далее).
В случае с налогом на имущество пенсионер может его не уплачивать, но лишь за один объект собственности. К примеру, пенсионер не платит налог за дачу, но при этом оплачивает налог за квартиру.
Помощь для военнослужащих
Военнослужащие, а также те граждане, которые проработали на военной службе от 20 лет и более могут не платить налог по одному из видов имущества. К примеру, военнослужащие могут оплачивать налог за гараж, но не платить за дачу и так далее.
Для организаций
Для организаций распространяются следующие льготы :
- если сумма выручки от продаваемых услуг или товаров за прошедшие три месяца без учета НДС составила менее 2 миллионов рублей.
- если организация перешла на , то ставка будет уменьшена на 15%.
Используя эти знания, можно полностью не платить налог либо хотя бы частично его понизить.
Другие группы населения
Государством выделена целая группа населения, которая освобождается от налогов (помимо военнослужащих и пенсионеров). Это:
- Герои РФ и СССР;
- инвалиды, относящиеся к первой и второй группе;
- люди, которым инвалидность присвоена с детства;
- участники ВОВ и Гражданской войны;
- Чернобыльцы;
- люди, участвующие в испытании ядерного оружия либо ликвидирующие последствия этих испытаний;
- члены семьи, потерявшие военнослужащего-кормильца;
- военнослужащие, выполняющие долг в Афганистане;
- супруги и родители тех военнослужащих, которые погибли во время исполнения долга;
- ФЛ, занимающие хозяйственные сооружения, площадь которых не превышает 50 кв.м.
Запись телефонного разговора про освобождение от земельного налога представлена ниже.
Освобождение по земельному налогу
Согласно статье 391 , на льготу по земельному налогу могут рассчитывать следующие виды населения :
- люди, которым инвалидность была поставлена в раннем детском возрасте, а также инвалиды первой и второй группы;
- ветераны ВОВ;
- люди, чья работа считается опасной, а это предотвращение катастрофы в Чернобыле, испытание ядерного оружия и так далее.
Вышеперечисленные граждане могут быть полностью освобождены от уплаты налога либо получить скидку при его уплате в размере 10000 руб.
Конечно, этот перечень льготных групп нельзя назвать полным. Так, в зависимости от региона проживания, дополнительно от налога могут освобождаться или пенсионеры.
Некоторые льготы могут быть предоставлены предприятиям:
- учреждениям, относящимся к Министерству Юстиции;
- различным организациям, занимающимся благотворительностью;
- организациям, занимающимся проблемами, связанными с инвалидами;
- если половина сотрудников является людьми с ограниченными способностями;
- организациям, занимающимся судостроительством.
Налог на имущество
Налог на имущество оплачивают все граждане, которые имеют в собственности какую-либо недвижимость. Однако есть группы населения, которые платят налог не полностью либо и вовсе от него освобождаются. Так, частично оплачивают налог, как правило, пенсионеры, ветераны ВОВ и других боевых действий, а так же инвалиды.
Что же до многодетных семейств, то государство предполагает, что они способны оплатить выписанный налог на имущество без предоставляемых скидок.
Если же говорить о юридических лицах, то они освобождаются от налога в следующих случаях:
- если это предприятия, которые занимаются созданием протезно-ортопедических аппаратов;
- если это научные государственные центры;
- если речь идет об организациях, оказывающих населению юридическую помощь;
- если речь идет о заводах, выпускающих лекарственные средства для борьбы с эпидемией;
- если это религиозные организации.
Освобождение от транспортного налога
Если раньше скидка на ТН была доступна многим слоям населения, причем распространялась на все машины, имеющиеся у льготника, то теперь она действует лишь на один автомобиль.
За один транспорт могут не платить Герои СССР и ВОВ, чернобыльцы, инвалиды всех групп, кроме 3, ветераны и так далее. На транспортный налог предусмотрены льготы и среди многодетных семей. Все зависит от региона проживания граждан, претендующих на льготы, так как не во всех областях они предоставляются.
ТН не взимается, если это:
- транспорт, который был угнан, и об этом было сообщено в милицию;
- транспорт, используемый органами исполнительной власти;
- сельскохозяйственная техника разного назначения;
- транспорт, эксплуатируемый медицинскими и санитарными службами;
- рыболовные судна;
- весельные лодки;
- автомобили, оборудованные для инвалидов.
Льготы на могут быть предоставлены в следующих случаях :
- если речь идет о постройке частного дома;
- если приобретается автомобиль или квартира;
- если нужно оплатить лечение или лекарственные препараты;
- если речь идет об оплате обучения;
- если оформляется ипотечный кредит;
- если оплачиваются благотворительные взносы;
- если покупается полис ДМС;
- когда совершаются пожертвования в пользу религиозных общин;
- когда оформляется пенсионное добровольное страхование.
Полностью от подоходного налога освобождаются следующие группы населения :
- люди, получающие доход с помещений и участков, полученных во временное пользование от государства;
- получатели, которым оказывают помощь на детей из региональных бюджетов;
- если речь идет об единовременной помощи, выдающейся начинающим фермерам;
- право не платить подоходный налог имеют получатели субсидий и грантов на открытие, а также на дальнейшее развитие КХФ.
Другие виды налогообложения
Дополнительно отдельные группы населения могут воспользоваться суммой вычетов, согласно статье 218 это могут быть вычеты на себя или на детей.
К примеру, на первых двух детей льгота составляет 1400 блей. На третьего ребенка льгота выше – 3000 рублей. А вот на пятого ребенка вычет составляет 5000 рублей.
Пакет документов
Для того, чтобы не платить налог, нужно предоставить следующие документы:
- паспорт гражданина РФ, а при наличии – Пенсионное удостоверение;
- если речь идет о многодетных семьях, то дополнительно предоставляется свидетельства о рождении всех имеющихся детей;
- документ, который подтверждает, что налогоплательщик действительно обладает транспортным средством или земельным участком.
Дополнительно в большинстве случаев требуется заявление, которое пишется по месту сдачи документов.
Получение налоговых каникул
Такое понятие как налоговые каникулы подразумевает, что на определенный срок вы полностью освобождаетесь от уплаты одного, а то и нескольких налогов.
Налоговые каникулы действуют только в отношении ИП и в следующих случаях:
- Так как субсидия считается региональной, нужно чтобы налоговые каникулы ввели в вашем регионе.
- Если вы впервые были зарегистрированы как ИП и только после того, как в вашем регионе ввели налоговые каникулы.
- Если вы используете УСН или .
- Если ваша деятельность попадает в льготный список.
- Если доход от той деятельности, которая в дальнейшем будет считаться льготной, составляет не менее 70% от всего дохода, который вы получаете.
В большинстве случаев льготы или освобождения от налогов оформляются на региональном уровне. Поэтому перед тем, как оформить субсидию, нужно узнать, действует ли она в вашем регионе.
Плюсы и минусы
Все зависит от вида льгот и от тех групп населения, которым они предоставляются. Так, в случае с чернобыльцами, инвалидами и ветеранами льготы предоставляются бессрочно. Если же речь идет, к примеру, об отмене уплаты НДС, то эта льгота предоставляется на 12 месяцев.
Несомненным плюсом является экономия денежных средств . Если же говорить о минусах, то никого не «радует» сбор тех документов, которые необходимы для освобождения от налогов.
В каком случае доход с продажи квартиры не облагается налогом? Узнаем в данном видео.
Временные финансовые затруднения испытывает большинство предпринимателей нашей страны. Часто такие события наступают в начале предпринимательской деятельности. Правильно выстроить стратегию ведения успешного и прибыльного бизнеса не удаётся даже годами. Поэтому для сохранения предприятия и ослабления финансовой нагрузки бизнесмены прибегают к использованию законных способов освобождения от налогов.
Получить законное разрешение на то, чтобы быть свободным от налоговых отчислений в казну государства полностью – неосуществимая мечта. Получить право не платить налоги могут не все предприниматели. Существует несколько видов предпринимательской деятельности, когда разрешено использовать налоговые льготы, применяемые для ИП в 2019 году.
Налоговые льготы – это предоставление возможности некоторым видам налогоплательщиков уплачивать взносы в меньшем размере, а иногда не оплачивать вовсе. Данная опция может применяться только к определённой категории плательщиков.
Законодательно порядок применения льгот закреплён в Налоговом кодексе Российской Федерации и всех применяемых поправках к статьям НК.
Каждый год Правительством принимается масса поправок и изменений относительно налогового законодательства, поэтому необходимо читать о нововведениях на официальных юридических сайтах.
Налоговая система страны сформировалась в начале 90-х годов после прекращения существования бывшего СССР. Все основы нынешней политики были взяты из налоговой базы бывшего советского государства. Однако новый государственный устрой и система производства товаров и услуг значительно рознятся от предыдущего.
На сегодняшний день в налоговом пространстве страны разделяют следующие системы налогового обложения:
- общий режим уплаты налоговых взносов;
- упрощённая схема внесения налогов;
- единый налог на вменёный доход;
- специальный режим для сельских хозяйств;
- патент.
Желаемую систему учёта, ведения и сдачи отчётности в ИФНС клиент указывает при регистрации. Вместе с пакетом документации подаётся заявление о выбранной системе налогообложения.
Законодательством предусмотрено предоставление возможности перехода с одной системы на другую. Для этого нужно подать заявление в ФНС по месту регистрации и получить новую выписку из ЕГРИП.
Стандартная система уплаты налогов требует максимально большого количества отчётности и производимых расчётов. Такую систему выбирают предприниматели, у которых большой товарооборот в месяц (количество сотрудников не должно превышать 100 человек). Если владелец бизнеса не указывает при регистрации какую-либо систему налогообложения, ему поставят общую по умолчанию.
При этом отчётность сдавать потребуется каждый квартал по нескольким направлениям:
Налоговые льготы на общей системе не предусмотрены, поэтому выбирая данный режим, следует заранее подготовиться к трудоёмкому процессу ведения бухгалтерии.
Упрощённая схема внесения налогов
Наиболее распространённая система учёта налогов среди бизнесменов, поскольку позволяет значительно экономить на уплате налогов и содержании штата бухгалтеров. Именно упрощёнка позволяет рассчитывать на возможность на некоторое время попросить освобождение от уплаты взносов в бюджет.
Разделяют две разновидности упрощённого режима:
- вычет налога из доходов по ставке 6 процентов;
- вычет налогового платежа из разницы между доходами и расходами по ставке от 5 до 15 процентов.
УСН предполагает обязательную установку кассового аппарата на произведение расчётных операций с контрагентами.
Специальная система налогообложения или ЕНВД могут использовать только те предприниматели, деятельность которых согласована с Налоговым кодексом РФ, а именно статьёй 26.3.
Данный нормативный акт содержит перечень разрешённых видов предпринимательской деятельности для применения вменённого режима налогового учёта. Размер взносов по налогам устанавливается органами местного самоуправления и не может быть больше, чем 15 процентов.
ЕНВД не обязывает проводить расчёты через кассовый механизм, отчётность необходимо сдавать раз в квартал. Перед подачей заявления не лишним будет выяснить, какие спецрежимы действуют в регионе ведения бизнеса. Единый налог на вменённую деятельность не даёт ИП освобождение от налогов.
Отдельный режим для сельских хозяйств
Предприниматели, которые решили заняться непосредственно выращиванием сельскохозяйственной продукции, а также её дальнейшей переработкой и реализацией имеют право на установление единого сельскохозяйственного налога. На практике ведение бухгалтерии на ЕСХН довольно непростое, поскольку нормы вычетов имеют тенденцию постоянно изменяться.
Бывают случаи, когда по истечении некоторого времени владельцы сельского бизнеса всё же решают перейти на упрощённый режим, поскольку он более выгоден во всех отношениях.
Патентная система налогового учёта может быть использована только отдельными предпринимателями, которые ведут деятельность по сезонам или предоставляют услуги репетиторства, гувернантов и тому подобные (точный перечень указан в НК РФ). Является удобным финансовым инструментом ввиду одноразовой уплаты за выдачу патента на определённое время без обязательных периодичных платежей.
Дополнительным преимуществом патента является отсутствие необходимости подавать декларацию. Размер ставки по налоговым взносам установлен в размере 6 процентов от предполагаемой прибыли.
Перед выбором системы ведения налогового учёта не помешает налоговая консультация для ИП, которую можно получить даже онлайн, причём бесплатно.
Налоговые каникулы
Под налоговыми каникулами подразумевается возможность не платить обязательные платежи по налогам, которая предоставляется на определённое время. Применение льгот для ИП в 2019 году осуществляется на основании нормативного акта №477- ФЗ принятого 29 декабря 2014 года.
Постановление Правительства о применении льгот при самом открытии ИП в 2019 году взволновало многих бизнесменов. Данное нововведение предусматривает, что возможность не облагать бизнес налогами предоставляется на определённый период времени (два года), а не на постоянной основе (например, в Москве амнистия действует с 2015 по 2020 год).
Не каждый желающий владелец бизнеса может получить освобождение от уплаты налогов, поскольку законодательством предъявляются следующие требования:
- первая регистрация предпринимательской деятельности была произведена после марта 2015 года;
- применимые системы налогообложения ИП могут быть только УСН и Патент;
- сфера деятельности соответствует указанным видам в списке разрешённых – производство стратегически важной продукции для страны, научно-производственная сфера, социально значимые проекты;
- доходность льготной деятельности составляет не менее 70 процентов от общей прибыли;
- применять наёмную силу можно не больше чем, 15 человек для ПСН и 100 человек для УСН;
- доходность бизнеса должна быть на уровне 60 миллионов рублей максимум.
В каждом регионе местные государственные органы имеют право самостоятельно принимать решение о предоставлении налоговых каникул. Поэтому даже при условии соответствия всем вышеуказанным требованиям предпринимателю могут отказать в предоставлении льгот.
Для получения разрешения на использование налоговых льгот предприниматель выполняет определённые действия:
- обратиться к своему налоговому инспектору для того, чтобы выяснить попадает ли его деятельность под льготную;
- написать ответствующее заявление и приложить необходимый пакет документов;
- если регистрация нового бизнеса, то собрать полный пакет документации на открытие;
- если планируется переход на ПСН – написать заявление на переход.
Применение льгот произойдёт в следующем налоговом периоде после написания заявления. Освобождённые от уплаты налогов ИП подают декларацию по соответствующему образцу, который есть у налогового инспектора или могут скачать на официальном интернет-ресурсе.
Применение касс является обязательным условием для всех без исключения владельцев бизнеса в 2019 году. Для предпринимателей, которые работают на ПСН или ЕНВД предусмотрена возможность компенсации за установку онлайн-касс.
Налоговая амнистия в 2019 году для ИП не освобождает от уплаты обязательных отчислений в пенсионный фонд, страховых платежей. ПФР и ФОМС в очень редких обстоятельствах аннулируют свои требования к плательщикам (стихийное бедствие, техногенная катастрофа, банкротство).
Последствия уклонения от налоговых обязательств
Слухи о том, что ИП, открытые в 2019 году полностью освобождаются от налогов, не соответствуют действительности. Существует ограничение на применение льготной системы – использование на протяжении двух лет, а далее необходимо работать по схеме уплаты налогов, которая предусмотрена для выбранной системы налогообложения при регистрации.
В случае применения налоговых каникул необходимо чётко следить за сроками их действия, поскольку подача заявления в июне позволяет пользоваться льготами только шесть месяцев из всего календарного года. То есть реально льготный период будет действовать 1,5 года. Также не следует забывать об уплате социальных взносов на себя и своих сотрудников.
При уклонении собственника от уплаты налогов законом предусмотрено обращение штрафных санкций на личное имущество. Злостное уклонение от выполнения обязательств перед государством по уплате налогов может потянуть за собой уголовную ответственность.
Все нюансы по срокам действия налоговых каникул необходимо уточнять в своём региональном представительстве ФНС, поскольку они могут значительно розниться между собой.
Итак, планируя открыть собственный бизнес в этом году, можно смело рассчитывать на действие льготного налогового периода при соблюдении всех условий. Однако полное освобождение от налогов ИП в 2019 году не предвидится, да и в будущем тоже.
Могут ли быть ИП без налогов? Согласно ФЗ-477 и изменениям в Налоговом кодексе, с 2015 года некоторые индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налогов. Это явление получило название налоговые каникулы. Кто этим правом может воспользоваться и как это работает? Может ли работать ИП без налогов?
Кто может воспользоваться налоговой льготой
Специальное положение обеспечивается только новым, зарегистрированным впервые ИП. Для желающих сэкономить, воспользовавшись законом, новости удручающие: вновь зарегистрированные ИП льгот не получают. Нельзя закрыть предприятие и вновь открыть его, выдав за новое. Под действие льгот попадают только те, которые начали деятельность в первый раз. Проверяется это по ИНН, который у человека бывает один на всю жизнь. По этой причине налоговые каникулы не смогли ввести для ООО. Дело в том, что проверить «свежесть» организации по факту не получится, и из опасений, что желающие сэкономить на налогах руководители начнут в срочном порядке переоформлять документы ООО, решили отказаться от этой идеи вовсе. В привилегированном положении остаются только ИП.
Важны сроки открытия предприятия. Закон вступил в силу 29.12.2014, поэтому все зарегистрированные ИП начиная с этой даты могут претендовать на получение льготных налоговых условий. Предполагается, что освобождение индивидуальных предпринимателей от налогов позволит стимулировать молодых бизнесменов на открытие своего дела. Многих пугает сложная система налогообложения и страх не справиться с финансовой и юридической нагрузкой, выпадающей на долю открывающих свой бизнес. В этом отношении государство сделало важный шаг, приняв закон о налоговых каникулах.
Освобождение от налогов ИП — это прекрасная возможность начать бизнес, но этой льготой могут воспользоваться не все.
Если внимательно ознакомиться с текстом закона, то можно увидеть, что налоговые каникулы не означают автоматического снятия налоговых обязательств по всей России у всех индивидуальных предпринимателей. Закон подразумевает возможность введения такой опции в каждом отдельном регионе РФ.
Грубо говоря, это не приказ, а рекомендация, и региональное правительство может не торопиться с введением этого закона на местном уровне. Ведь освобождение от уплаты налогов для ИП означает потери бюджетных денег со стороны органов власти. У закона есть и явные противники, которые ссылаются на данные о недостаче налоговых средств в размере 250 млрд руб. только лишь за счет уже введенных льгот и послаблений.
Оппоненты парируют логическими следствиями принятия ФЗ-477: под него попадают только вновь создаваемые ИП, а с уже имеющихся регион будет продолжать получать свои деньги. Такой шаг должен увеличить количество регистрируемых ИП, что в дальнейшем, при окончании налоговых каникул, позволит увеличить число плательщиков в ФНС, а также сектор малого и среднего бизнеса на государственном уровне.
Вернуться к оглавлению
Условия для получения налоговых каникул
Чтобы узнать, можно ли не платить налоги ИП, если вы только думаете над его созданием, нужно обратиться с местную налоговую инспекцию и получить консультацию о статусе действия соответствующего закона в вашем регионе. Многие регионы положительно его оценили и ввели в 2015 году.
Следует особо отметить, что освобождение новых ИП от обязательств касается не всех.
На налоговые каникулы могут рассчитывать те, чья деятельность связана с производством, услугами и научной сферой.
Самый популярный вид предпринимательства — торговля, и она не входит в льготные списки.
В каждом регионе введен список кодов ОКВЭД, получающих налоговую льготу. Так как все новые создаваемые ИП должны при регистрации выбирать коды, соответствующие деятельности, то можно уточнить непосредственно по этим цифрам. Обратите внимание, что на местном уровне вводятся дополнительные требования или уточнения к Федеральному закону, это обычная практика. Поэтому, перед тем как подавать документы, нужно тщательно изучить правовую основу.
Какие ИП освобождены от налогов и зависит ли это от системы налогообложения? Да, зависит. Каникулы распространяются на предпринимателей, выбравших упрощенную или патентную систему налогообложения. Таким образом, выгодным предложением от налоговой службы могут воспользоваться далеко не все.
Существует ли закон, предусматривающий освобождение от налогов начинающих предпринимателей? В соответствии с Федеральным Законом от 7 марта 2017 года № 25-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», индивидуальные предприниматели имеют возможность получить освобождение от уплаты налогов. Данный закон принят с целью привлечения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью неофициально, в экономику страны, и поддержки малого бизнеса. Если после прочтения данной статьи у вас появятся дополнительные вопросы о порядке освобождения начинающих ИП от уплаты налогов, то вы можете .
Условия для освобождения
Освобождение от налогов начинающих предпринимателей возможно при выполнении ряда условий:
- ИП должно быть зарегистрировано впервые после 2017 года;
- система налогообложения должна быть упрощенная или патентная;
- сфера деятельности (ОКВЭД) производственная, социальная или научная.
Дополнения и ограничения
Указанный выше закон отдает полномочия по введению налоговых каникул на усмотрение региональных властей. Не во всех регионах было принято положительное решение по введению 0% ставки налогов, так как данное нововведение лишает бюджет областей, по предварительным прогнозам, от 1 до 2 миллиардов рублей в год. У региональных властей есть полномочия по установлению ограничений для индивидуальных предпринимателей по количеству сотрудников, максимальному доходу и кодам экономической деятельности.
Не распространяется действие данного закона и на физических лиц, ранее уже имевших статус индивидуального предпринимателя.
Освобождение от налогов начинающих предпринимателей (то есть, введение налоговых каникул) не освобождает ИП от обязанности по уплате страховых взносов в ПФР, ФСС, перечисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и других налогов.
Не смотря на возможность не платить налоги, сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и вести книгу доходов и расходов все равно необходимо. При ситуации, когда индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов экономической деятельности, ему необходимо, чтобы 70% дохода приходились на долю льготной сферы. В противном случае ему не будет предоставлено освобождение от уплаты налогов.
В соответствии с Федеральным Законом налоговые каникулы продлятся до 2020 года, но предприниматель может быть освобожден от уплаты налогов только на период до 2х лет.
Освобождение от налогов начинающих предпринимателей дает возможность развития малому бизнесу, помогает адаптироваться на рынке, что в последствии благоприятно отразится на общей экономике страны.